לבעלי דירות להשקעה קיימות מספר דרכים לשלם את המיסים הקבועים בחוק. אילו מסלולים קיימים ומה עדיף בהתאם להכנסות? במאמר זה נפרט את כל האפשרויות ונעניק טיפים לניהול נכון של תשלומי המס על השכרת נכס.
אילו מסלולים קיימים לתשלום מס על השכרת דירה?
אם אתם משכירים דירה בישראל, ייתכן שתצטרכו לשלם מס על ההכנסה משכר הדירה. קיימים שלושה מסלולי מיסוי עיקריים:
מסלול פטור ממס
אם הכנסותיכם משכר הדירה אינן עוברות את הסכום המתעדכן בכל שנה (נכון לשנת 2025, התקרה היא 5,700 ש"ח), תוכלו ליהנות מפטור מלא ממס. אך יש לשים לב: אם יש לכם הכנסות נוספות מהשכרה, או שאתם חורגים מהסכום שנקבע, תיאלצו לבחור במסלול אחר.
מסלול מס קבוע בשיעור של 10%
במקרים בהם הכנסותיכם משכר הדירה עולות על התקרה שנקבעה, תוכלו לבחור לשלם 10% מההכנסה החודשית למס הכנסה. לדוגמה, אם אתם גובים 7,000 ש"ח על הדירה, תצטרכו לשלם 700 ש"ח מדי חודש. היתרון במסלול זה הוא פשטות הדיווח והימנעות מחישובים מסובכים.
מסלול מס שולי
במסלול זה ההכנסה משכר דירה מחושבת כחלק מההכנסות הכוללות שלכם וממוסה בהתאם למדרגת המס השולי שלכם. אם אתם בעלי הכנסות גבוהות, שיעור המס עשוי להיות גבוה יותר ממסלול 10%, ולכן כדאי לבדוק מראש את כדאיות האפשרות הזו מול רואה חשבון.
האם ניתן לקזז הוצאות מההכנסות על השכרת דירה?
אם תבחרו במסלול המס השולי, תוכלו לקזז הוצאות הקשורות להשכרה, כגון תיקונים, דמי תיווך ופחת. במסלול 10% אין אפשרות לניכוי הוצאות.
טיפים לניהול נכון של תשלומי מס
- בדקו את התקרה המעודכנת – מדי שנה נקבעת מחדש תקרת ההכנסות המזכה בפטור ממס.
- שקלו את המסלול המשתלם עבורכם – אם יש לכם הכנסות גבוהות נוספות, יתכן שמסלול 10% יהיה עדיף על פני מס שולי.
- שמרו תיעוד להוצאות – אם בחרתם במסלול מס שולי, תיעוד ההוצאות יכול להפחית משמעותית את חבות המס.
- פנו לייעוץ מקצועי – עורך דין המתמחה במיסוי יכול להנחות אתכם בבחירת המסלול הנכון.
משרדנו המתמחה במקרקעין, ונשמח לעזור לכם בעריכת הסכם שכירות, תכנון מס נכון, או בכל שאלה הקשורה למיסוי נכסים והשכרת דירות. פנו אלינו לקבלת ייעוץ משפטי מקצועי ומותאם אישית.
לחצו כאן כדי לקרוא על מדרגות המס העדכניות ולפרטים נוספים ניתן לקרוא באתר רשות המסים.
שאלות ותשובות
האם חובה לדווח על הכנסה משכירות גם אם היא מתחת לתקרת הפטור?
לא, אך מומלץ לשמור תיעוד למקרה של ביקורת מס.
האם ניתן לשלב בין המסלולים?
לא, ניתן לבחור רק מסלול אחד לכל שנת מס.
האם יש פטור מיוחד למי שמשכיר דירה יחידה?
לא, אך אם אתם שוכרים בעצמכם דירה אחרת, ייתכן שהדבר ישפיע על חבות המס שלכם.
איך מדווחים על ההכנסות?
תשלום 10% מתבצע בדיווח חודשי, בעוד שמסלול המס השולי מחושב בדוח השנתי למס הכנסה. מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון.
האם המס על השכרה חל גם על נכסים מסחריים?
לא, נכסים מסחריים ממוסים בשיעורים אחרים בהתאם להכנסות.
ניהול נכון של תשלומי המס על השכרת דירה יכול לחסוך כסף ולמנוע בעיות מול רשויות המס. מומלץ להישאר מעודכנים ולבחור במסלול המיסוי הנכון בהתאם לנתונים האישיים שלכם.
