אחת מחובות הדיווח הכי קריטיות — ועם הקנס הכי כואב — לבעלי LLC אמריקאית בבעלות ישראלית. הנה כל מה שצריך לדעת.
אם אתם ישראלים שמחזיקים ב-LLC אמריקאית של בעלים יחיד (Single-Member LLC), סביר שאתם חייבים בהגשת טופס 5472 — גם אם לא הייתה לחברה פעילות או הכנסה. אי-הגשה גוררת קנס כבד במיוחד.
LLC של בעלים יחיד נחשבת כברירת מחדל ל"ישות שקופה" (Disregarded Entity). אך כאשר היא בבעלות זרה (למשל ישראלי), היא מטופלת — לצורכי דיווח לפי סעיף 6038A — כתאגיד נפרד, ומחויבת בהגשת טופס 1120 פרו-פורמה שאליו מצורף טופס 5472.
טופס 5472 מדווח על "עסקאות בנות-דיווח" בין ה-LLC לבין הבעלים הזר והצדדים הקשורים — לדוגמה: הזרמות הון לחברה, משיכות, הלוואות ותשלומים. גם פעולות בסיסיות כמו הזרמת כסף לחברה נחשבות עסקה בת-דיווח.
הקנס על אי-הגשה במועד או שלא כנדרש עומד על 25,000 דולר. אם המחדל נמשך מעבר ל-90 יום לאחר התראת ה-IRS, מתווסף קנס נוסף של 25,000$ לכל צד קשור, לכל תקופה של 30 יום. זהו אחד הקנסות הגבוהים ביותר על אי-הגשה טכנית.
מועד ההגשה הוא 15 באפריל (היום ה-15 בחודש הרביעי לשנת המס). ניתן לקבל הארכה עד 15 באוקטובר באמצעות טופס 7004. חשוב: החובה קיימת גם בשנה ללא פעילות, כל עוד הייתה ולו עסקה אחת בת-דיווח (כמו הזרמת הון ראשונית).
הדיווח הזה הוא חובה אמריקאית — אך במקביל, החזקה בחברה אמריקאית משפיעה גם על המיסוי שלכם בישראל. חשוב לתכנן את שני הצדדים יחד. ראו חברה נשלטת זרה (CFC) ומיסוי לישראלים.
המידע בעמוד זה הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי. הדינים משתנים, וכל מקרה נבחן לגופו. אנו נשמח ללוות אתכם בתהליך מקצה לקצה.
בעלים זר (למשל ישראלי) של LLC אמריקאית של בעלים יחיד המטופלת כישות שקופה. החברה מגישה טופס 1120 פרו-פורמה עם 5472 מצורף.
25,000 דולר על אי-הגשה במועד, עם קנס נוסף של 25,000$ לכל צד קשור לכל 30 יום אם המחדל נמשך מעבר ל-90 יום לאחר התראה.
לרוב כן — אם הייתה ולו עסקה אחת בת-דיווח (כמו הזרמת הון ראשונית לחברה), קמה חובת הגשה גם בשנה ללא הכנסה.
15 באפריל, עם אפשרות הארכה עד 15 באוקטובר באמצעות טופס 7004.
השאירו שם וטלפון ועו"ד מהיחידה הבינלאומית יחזור אליכם - או חייגו עכשיו. שיחת ייעוץ ראשונית, מקצועית ובגובה העיניים.
פנייתכם תגיע ישירות למשרד ונשמרת בדיסקרטיות מלאה. אינה מהווה ייעוץ משפטי.